Thuế hộ kinh doanh cá thể năm 2026 đang có nhiều điểm cập nhật quan trọng mà người kinh doanh cần nắm rõ. Việc hiểu đúng mức đóng, cách tính và quy định mới không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí hiệu quả. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn có cái nhìn rõ ràng, dễ hiểu để chủ động hơn trong kế hoạch tài chính của mình.

Nội dung chính

Các khoản thuế hộ kinh doanh phải nộp từ 2026

Khi chuyển từ hình thức thuế khoán sang kê khai, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh có sự thay đổi đáng kể, minh bạch và rõ ràng hơn, tương tự như khi thực hiện thủ tục mở doanh nghiệp theo quy định hiện hành.

Hộ kinh doanh sẽ phải nộp những loại thuế nào?

Theo quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15, Kể từ ngày 01/01/2026 sẽ chính thức bãi bỏ thuế khoán và lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Điều này đồng nghĩa, từ năm 2026 trở đi, hộ kinh doanh chủ yếu thực hiện nghĩa vụ với 2 sắc thuế cơ bản:

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Bên cạnh đó, trong một số lĩnh vực đặc thù, hộ kinh doanh vẫn có thể phát sinh thêm các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt, tùy theo quy định áp dụng cho từng ngành nghề cụ thể.

Lưu ý:
Khoản lệ phí môn bài vốn là nghĩa vụ nộp hàng năm trước đây sẽ được miễn hoàn toàn cho hộ kinh doanh kể từ năm 2026.

Các hộ kinh doanh được miễn thuế

Theo quy định mới củaLuật Thuế TNCN và Luật Thuế GTGT sửa đổi, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế đã được nâng lên đáng kể. Cụ thể, mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT đã tăng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Điều này đồng nghĩa với việc các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm sẽ không thuộc diện phải nộp hai loại thuế này.

Cách tính thuế chi tiết cho 4 nhóm Hộ kinh doanh

Tham khảo chi tiết cách xác định thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026, dựa trên từng mức doanh thu cụ thể từ đó giúp bạn có thêm dữ liệu để đánh giá Nên thành lập công ty hay hộ kinh doanh cá thể phù hợp với quy mô hoạt động

Cơ sở pháp lý áp dụng gồm:

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Điều 7) và Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (Điều 12) quy định nguyên tắc tính thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh
Nghị định 68/2026/NĐ-CP (Điều 3, 4 và Chương III) hướng dẫn phương pháp tính thuế, kê khai, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử
Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán cho hộ và cá nhân kinh doanh

cách xác định thuế GTGT và TNCN cho hộ kinh doanh

Dựa vào doanh thu hàng năm, hộ kinh doanh được chia thành 4 nhóm để áp dụng cách tính thuế tương ứng như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1(≤ 500 triệu)	Nhóm 2(500 triệu – 3 tỷ)	Nhóm 3(3 tỷ – 50 tỷ)	Nhóm 4(> 50 tỷ)
Doanh thu	Tối đa 500 triệu	Trên 500 triệu đến 3 tỷ	Trên 3 tỷ đến 50 tỷ	Trên 50 tỷ
Thuế GTGT	Không chịu thuế	Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành(BĐS: 5%)	Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành(BĐS: 5%)	Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành(BĐS: 5%)
Thuế TNCN	Không phải nộp	– Theo doanh thu: (DT – ngưỡng) × tỷ lệ- Hoặc theo thu nhập: (DT – chi phí) × 15%(BĐS: (DT – 500tr) × 5%)	(DT – chi phí) × 17%(BĐS: (DT – 500tr) × 5%)	(DT – chi phí) × 20%(BĐS: (DT – 500tr) × 5%)
Kê khai – nộp thuế	– Khai doanh thu 1 lần/năm- Năm 2026: 2 lần- Nếu vượt 500tr: nộp từ quý phát sinh	– GTGT & TNCN: theo quý- Nếu tính theo thu nhập: tạm nộp quý + quyết toán năm	– GTGT: theo quý- TNCN: tạm nộp quý + quyết toán năm	– GTGT: theo tháng- TNCN: tạm nộp tháng + quyết toán năm
Hóa đơn điện tử	Khuyến khích áp dụng	Bắt buộc nếu >1 tỷKhuyến khích nếu ≤1 tỷ	Bắt buộc	Bắt buộc
Chế độ kế toán	Sổ S1a-HKD	– Theo % DT: S2a-HKD- Theo kê khai: 4 sổ chi tiết	4 sổ chi tiết (S2b–S2e)	4 sổ chi tiết (S2b–S2e)

Tra cứu tỷ lệ % thuế suất theo ngành nghề

Nếu HKD nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % doanh thu (không xác định được chi phí), áp dụng bảng sau:

Ngành nghề kinh doanh	Thuế GTGT	Thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL	3%	1.5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL	5%	2%
Cho thuê tài sản, đại lý, quảng cáo số	5%	5%

Ví dụ thực tế

Giả sử: Bà B kinh doanh dịch vụ ăn uống, doanh thu năm 2026 là 1,2 tỷ đồng. Bà chọn cách tính theo tỷ lệ % doanh thu.

Thuế GTGT (5%): 1,2 tỷ × 5% = 60 triệu VNĐ.
Thuế TNCN (2%): (1,2 tỷ – 500 triệu) × 2% = 14 triệu VNĐ.
Tổng thuế phải nộp: 74 triệu VNĐ.

Những thay đổi về Hóa đơn và Kế toán cần lưu ý

Việc xóa bỏ thuế khoán đồng nghĩa với việc HKD phải minh bạch hóa số liệu:

Hóa đơn điện tử: Bắt buộc đối với HKD có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm.
Sổ sách kế toán: HKD có doanh thu trên 500 triệu/năm bắt buộc phải thực hiện chế độ kế toán (Sổ chi tiết doanh thu, chi phí, vật tư…) theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Thời hạn kê khai: Theo quý (Nhóm 2, 3) hoặc theo tháng (Nhóm 4). Quyết toán thuế TNCN trước ngày 31/3 năm sau.

Thời điểm vàng để chuyển đổi lên Công ty?

Với quy định mới năm 2026, áp lực về sổ sách, hóa đơn và chi phí thuế đối với Hộ kinh doanh (đặc biệt là nhóm có doanh thu trên 3 tỷ) gần như tương đương với một doanh nghiệp.

Tại sao bạn nên cân nhắc thành lập công ty ngay lúc này?

Tối ưu thuế: Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (HKD chỉ nộp trực tiếp, không được khấu trừ).
Uy tín pháp lý: Dễ dàng ký kết hợp đồng với các đối tác lớn cần hóa đơn VAT.
Bảo vệ tài sản: Công ty có tư cách pháp nhân, trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp, an toàn hơn so với HKD (trách nhiệm vô hạn bằng tài sản cá nhân).

Bạn cần hỗ trợ tính toán phương án thuế tối ưu hoặc tư vấn thủ tục chuyển đổi từ Hộ kinh doanh lên Công ty trọn gói?

📞 Liên hệ Hotline ngay để được các chuyên gia pháp lý hỗ trợ 24/7!

Hy vọng bài viết này đã giải đáp được các thắc mắc về cách tính thuế hộ kinh doanh 2026. Đừng quên theo dõi Luật Tân Hoàng của chúng tôi để cập nhật các quy định pháp luật doanh nghiệp mới nhất!